ODI（境外直接投资）备案本身是境内企业或个人向境外投资时，按照中国外汇管理规定完成的合规手续，属于资本项下的合法流程。关于“利润回国是否要缴税”，关键在于区分“是否涉及中国税收义务”。
简要回答：ODI项下境外投资产生的利润汇回国内，是否需要缴税，取决于利润来源、投资主体性质及中国税法相关规定。
具体分析如下：
-
企业所得税方面
若投资主体是中国居民企业（如境内公司），根据《企业所得税法》规定，其全球所得（包括境外子公司分红）需并入企业应税所得，缴纳企业所得税。但为避免双重征税，中国允许抵免已在境外缴纳的企业所得税（即“境外税收抵免”政策）。因此，利润汇回时，需申报境外所得，并依法计算应补缴或可抵免的税款。 -
个人投资者情形
若投资主体是中国居民个人（如通过个人名义或特殊结构投资），其从境外取得的投资收益（如股息、红利），属于个人所得，理论上应按《个人所得税法》缴纳20%的利息、股息、红利所得税。但现实中，个人ODI合规渠道有限，多数个人投资未通过正规ODI备案，资金出入境和利润汇回存在合规障碍。若通过合规路径汇回，税务机关有权依法征税。 -
利润汇回环节本身不直接征税
利润从境外汇回国内，属于资金流动行为，外汇管理部门不征收税款。但资金入境后，若涉及应税收入，需主动向税务机关申报纳税。税务机关可能通过银行、外汇申报等信息监控大额资金流动，追溯纳税义务。 -
税收协定影响
中国与多个国家签订税收协定，可能降低境外所得预提税或提供税收优惠。合理利用税收协定可优化税负，但需合规申报。
总结：
ODI备案不等于免税。境外利润汇回是否缴税，核心在于投资主体是否为中国纳税居民及所得性质。企业需就全球所得纳税，可抵免境外已纳税款；个人取得分红理论上应纳税，但实际执行中监管较严。建议在利润汇回前，咨询专业税务机构，合规申报，避免偷漏税风险。