ODI（Outward Direct Investment，对外直接投资）备案是中国企业进行境外投资的必要程序，由发改委、商务部门和外汇管理局共同监管。完成ODI备案不仅涉及合规性问题，也对企业的税务安排产生重要影响。

首先，ODI备案有助于合法合规地实现资金出境，确保境外投资行为被中国政府认可。在税务上，合规的ODI备案是享受税收协定待遇的前提。中国与多个国家签订了避免双重征税协定，若企业未履行ODI备案程序，可能被视为不合规投资，导致无法在境外享受股息、利息、特许权使用费等方面的税收减免，增加整体税负。

其次，ODI备案影响企业境外利润汇回的税务处理。完成备案后，企业从境外子公司取得的分红在满足条件时，可适用居民企业间股息红利免税政策（如符合《企业所得税法》第26条），避免重复征税。反之，未备案的投资可能被税务机关视为个人或非正常渠道投资，利润汇回时面临更高的税务风险和不确定性。

此外，税务机关在进行转让定价调查或反避税审查时，会关注境外投资的合规性。若缺乏ODI备案，可能被认定为资本外逃或逃避监管，进而引发特别纳税调整，甚至被认定为不合理的利润转移，导致补税、滞纳金和罚款。

最后，ODI备案还影响境外投资架构的税务优化。例如，通过在有税收协定的国家设立中间控股公司进行投资，可优化整体税负。但此类架构若未完成备案，可能无法获得税务机关认可，导致筹划失效。

综上所述，ODI备案虽非直接税法要求，但对税务合规、税收协定适用、利润汇回及反避税审查具有关键影响。企业应确保在境外投资前完成备案，以保障税务处理的合法性和可预测性，降低跨境税务风险。